501(c)組織

501(c)組織は、内国歳入法セクション501(c) (26USC§501(c))に基づく米国連邦法の営利組織であり、一部を免除されている29種類を超える非営利組織の1つです。連邦所得税セクション503から505は、そのような免除を取得するための要件を示しています。多くの州では、州税を免除される組織の定義についてもセクション501(c)を参照しています。501(c)組織は、個人、企業、および組合から無制限の寄付を受け取ることができます。[1]

たとえば、非営利団体は、その主な活動が慈善、宗教、教育、科学、文学、公共の安全のテスト、アマチュアスポーツの競争の促進、または子供への残虐行為の防止である場合、セクション501(c)(3)に基づいて免税される可能性がありますまたは動物

IRS Publication 557によると、Organization Reference Chartセクションでは、501(c)組織タイプとそれに対応する説明の正確なリストを以下に示します。[1] [a]

第511条に基づき、501(c)組織は、その組織が実際に利益を上げているかどうかにかかわらず、その「無関係の事業収入」に課税されますが、寄付された商品やその他の事業の販売、ボランティアによる取引、または特定のビンゴゲーム。[10] 2,500ドルを超える価値のある寄付された商品の処分、または5,000ドルを超える価値のある商品の受け入れも、特別な提出および記録保持の要件を引き起こす可能性があります。

免税は、組織が適切な記録を維持し、必要な年次または特別目的の納税申告書を提出することを免除するものではありません。たとえば26USC§6033 および26USC§6050Lです2008年以前は、年間総所得が25,000ドル未満の免除組織からの年間収益は通常必要ありませんでした。[11] 2008年以降、年間総収入が50,000ドル未満のほとんどの組織は、フォーム990-Nとして知られる年間情報申告書を提出する必要があります。[12] [f]フォーム990-Nは、承認されたIRS電子ファイルを使用して電子的に提出する必要があります プロバイダー。フォーム990、フォーム990-EZ、およびフォーム990-PFは、郵送または公認の電子ファイルプロバイダーを通じて電子的に提出することができます。

フォーム990(所得税を免除された組織の返還)などの必要な返還を提出しなかった場合、年間最大250,000ドルの罰金が科せられる可能性があります。教会または同様の宗教団体を除く免除または政治団体は、その返品、報告、通知、および免除申請を公的検査に利用できるようにする必要があります。組織のフォーム990(またはフォーム990-EZまたはフォーム990-PFなどの同様の公的記録)は、書面による要求および郵送によるコピーの支払いを通じて、免除組織の事務所での公的検査およびコピーに利用できる必要があります。免除組織、または過去3税年度のIRSへの直接フ​​ォーム4506-A「公的検査またはコピーまたは政治組織IRSフォームの要求」による要求。フォーム4506-Aは、フォーム1023「免除の承認の申請」またはフォーム1024、フォーム8871「セクション527ステータスの政治組織通知」、およびフォーム8872「寄付と支出の政治組織レポート」への公開検査またはコピーアクセスも許可します。 。多くの組織の990および他のいくつかのフォームへのインターネットアクセスは、GuideStar[g]教会、それらの統合された補助機関、および教会の大会または協会などの特定の組織は、フォーム990の提出を免除されています。あらゆる宗教的秩序の専ら宗教的活動。および宗教団体。年間総収入が5,000ドル未満のほとんどの組織。[15]そのようなタイムリーな返品を提出し、他の特定の情報を一般に公開しないことも禁止されています。[16] [17]


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