財政的寄附

米国のほとんどの私的基金は、基金の元本と収益にどのような制限が課されるかを定義するのに役立つドナーの意図の概念に部分的に基づいている機関基金の統一慎重な管理法によって管理されています。：米国での寄付金は、一般的に4つの方法のいずれかに分類されている^[1]

• 無制限の寄付金は、受領者がその使命を遂行するために選択した任意の方法で使用できます。
• 定期基金基金は、寄付者の希望に応じて、指定された期間の満了または特定のイベントの発生後にのみ、元本の全部または一部が消費されることを規定しています。
• 準寄付基金は、寄付者ではなく、組織の運営組織によって指定された寄付です。したがって、元本と収入の両方は、組織の裁量でアクセスできます。準寄付基金は、引き続き他の寄付者の制限または意図の対象となります。^[6]
• 制限付き寄附金は、元の元本が永久に保持され、元の元本からの収益が寄付者の要件に従って割り当てられることを保証します。

寄付による収入は、多くの目的のために寄付者によって制限される可能性があります。寄付された教授職や特定の科目に限定された奨学金が一般的です。いくつかの場所では、寄付者がペットの支援のためだけに信託に資金を提供できます。^{[7] [8]}制限を無視することを、寄付金の「侵略」と呼びます。^[9]しかし、状況の変化や破産などの財政的迫害は、寄付者の意図を実行することを妨げる可能性があります。裁判所は、寄付者の意図に「可能な限り近い」代替案を見つけることを意味するcy-prèsと呼ばれるドクトリンの下で、制限付き寄附金の使用を変更することができます。^[9]

マルクス・アウレリウス、最初の寄贈椅子教授職 を創設したストア派ローマ皇帝

最古の寄附椅子はによって確立されたローマ 皇帝とストア派 哲学者 マルクス・アウレリウスにアテネ：哲学の主要な学校ごとに1つの寄附椅子に作成AD 176アウレリウスにプラトン、アリストテレス主義、禁欲主義、そして快楽主義を。その後、同様の寄付金が帝国の他のいくつかの主要都市で設立されました。^{[10] [11]}

最も初期の大学はアジアとアフリカに設立されました。^{[12] [13] [14]}王子または君主による寄付と政府職員の訓練における彼らの役割は、初期の地中海の大学をイスラムのマドラサに類似させたが、マドラサは一般的に小規模であり、マドラサ自体ではなく個々の教師がライセンスまたは学位。^[15]

ワクフ（アラビア語：وقف。[続報ww脅迫qf] ) は、'hubous' (刈取り刈取図地形qf) ^[16]または死手譲渡財産としても知られ、イスラム法の類似の概念であり、通常、ムスリムの宗教的または慈善的目的のために建物、土地、またはその他の資産を寄付することを含みます。資産を取り戻す意思。^[17]寄付された資産は、慈善信託によって保有される場合があります。

イブン・ウマルは、報告されたウマル・イブン・アル・カタブは土地を持ってKhaybarので、彼は預言者に来ムハンマド、それについて彼に助言するために彼に尋ねました。預言者は、「あなたが望むなら、財産を譲渡不可にし、その利益を慈善団体に寄付してください」と言いました.さらに、ウマルはそれを施しとして与え、土地自体が売却、相続、または寄付されることはありません.彼はそれを貧しい人々、親戚、奴隷、ジハード、旅行者、客人のために分け与えた.そして、もし彼がその収穫物のいくらかを適切な方法で消費したり、友人に食べさせたりすれば、それを管理する彼に不利になることはない.それによって自分自身を豊かにすることはありません^[18]。

—  イブン・ハジャル・ノース・ダコタダ・イム・イブン・イブン・ハジャル 784

人が死ぬと、3 つの行為だけが生き残ることができます。施しを続けること、有益な知識、そして彼のために祈る子供です。^[19]

—  イブン・ハジャル・ノース・ダコタダ・イム・イブン・イブン・ハジャル 78

2 つの最古のワクフィヤ(証書) 文書は 9 世紀のものであり、3 番目の文書は 10 世紀初頭のもので、3 つすべてがアッバース朝時代のものです。最古のワクフィヤは西暦 876 年にさかのぼり、複数巻のコーラン版に関するもので、イスタンブールのトルコ・イスラム美術博物館に所蔵されています。おそらく古いワクフィヤは、パリのルーヴル美術館が所蔵するパピルスで、日付は書かれていませんが、9世紀半ばのものと考えられています。

エジプトで最も古いワクフは、財政当局者のアブー・バクル・ムジ・オマンマド・ビン・アリ・アル・マダライによって919年（アッバース朝時代）に設立されたもので、ビルカット・ステート・イン・アリ・アル・マダライと呼ばれる池であり、周囲の果樹園と一緒にその収益が運営に使われることになっていました。水圧複合施設と貧しい人々を養います。インドでは、ワクフはイスラム教徒のコミュニティの間で比較的一般的であり、中央ワクフ評議会によって規制され、1995 年ワクフ法 (1954 年ワクフ法に取って代わった) によって管理されています。

カレッジや大学などの学術機関は、多くの場合、機関の運営または資本要件の一部を賄う寄付基金を管理します。一般的な寄付基金に加えて、各大学は、機関内の特定の分野に資金を提供することを目的とした多くの制限付き寄付を管理する場合もあります。最も一般的な例は、寄付された教授職 (指定された椅子とも呼ばれます)、および寄付された奨学金またはフェローシップです。

教授職への寄付の慣行は、1502 年にイギリスの近代ヨーロッパの大学システムで始まりました。リッチモンドの伯爵夫人であり、将来のヘンリー 8 世の祖母であるマーガレット ボーフォート夫人が、オックスフォード大学で最初の寄付された椅子を作成したときです (マーガレット レディ教授)。神性) とケンブリッジ (マーガレット レディの神性教授)。^[20]約 50 年後、ヘンリー 8 世は両大学にRegship定教授を設立しました。今回は、神学、大陸法、ヘブライ語、ギリシャ語、物理学の 5 つの科目で、現在医学と基礎として知られているものに対応する最後の科目科学。現在、グラスゴー大学には 15 のship定教授がいます。

個人も教授職を授与する慣行を採用した。アイザック・ニュートンが開催された数学のルーカス委員長を1669年に開始ケンブリッジで、最近で有名な物理学者で開催されたスティーブン・ホーキング。^[21]

米国では、寄付金が教育機関の財政状態に不可欠な場合がよくあります。機関の同窓生や友人が寄付に資金を提供することがあります。寄付基金の利用は、米国とカナダで盛んですが、ケンブリッジ大学とオックスフォード大学を除いて、北米以外ではあまり一般的ではありません。また、米国のいくつかの州では、中等学校および小学校の学区を支援するための寄付基金も作成されています。^[22]

寄附講座

寄付された教授職(または寄付された椅子) は、その目的のために特別に設定された寄付基金からの収入で恒久的に支払われる位置です。通常、役職は特定の部署に指定されます。寄付者は、位置を指定することを許可される場合があります。寄付された教授陣は、運営予算から完全に支払われる必要のない教員を提供することによって大学を支援し、大学がその学生対教員の比率、大学のランキングやその他の機関評価に使用される統計を減らすことを可能にする、または他の大学のニーズに向けて、給与に使われるはずだった直接のお金。さらに、そのような教授職を保持することは学術界の名誉であると考えられており、大学はそれを使用して、最高の教員に報酬を与えたり、他の機関からトップの教授を募集したりできます。^[23]

奨学金とフェローシップ

寄付奨学金は、その目的のために特別に設定された寄付基金の収入で永久に支払われる授業料（およびおそらくその他の費用）の援助です。これは、大学の方針や寄付者の好みに応じて、メリットベースまたはニーズベースのいずれかになります (後者は、大学の費用が家族の経済的困難を引き起こす可能性のある学生にのみ授与されます)。一部の大学は、寄付者が支援している学生との出会いを促進します。寄付された奨学金を開始するために寄付しなければならない金額は大きく異なります。

フェローシップは類似していますが、最も一般的には大学院生に関連付けられています。授業料の補助に加えて、奨学金も含まれる場合があります。奨学金付きのフェローシップは、学生が博士号を取得することを奨励する場合があります。多くの場合、研究を教えたり、研究に取り組んだりすることは、フェローシップの必須の部分です。

ニューヨークのフォード財団ビル。2014 年、 フォード財団は 124 億ドルの資産を報告し、5 億 790 万ドルの助成金を承認しました。 ^[24]

財団 (慈善財団でもあります) は、通常、助成金を通じて他の慈善団体に資金提供と支援を提供する非営利団体または慈善信託のカテゴリですが、慈善活動に直接従事する場合もあります。財団には、コミュニティ財団などの公的な慈善団体や、通常、個人または家族によって寄付される民間財団が含まれます。ただし、財団という用語は、公的助成金の作成に関与していない組織によっても使用される場合があります。^[25]

財政的寄附は通常、受託者会によって監督され、受託者または専門マネージャーのチームによって管理されます。通常、基金の財務運営は、基金の規定された目的を達成するように設計されています。

米国では、毎年恒久基金の資産の 4 ～ 6% が運営または設備投資に充てられます。超過収入は通常、寄付金を増やし、将来のインフレと景気後退を補うために再投資されます。^[26]この支出額は、歴史的に寄付基金の元本を減額することなく使用できた割合を表しています。

タフツ大学の学生は、全米で数十回の学生主導の集会に合わせて「3 月 4 日に行進」しました。行進の目的は、大学に化石燃料関連のベンチャーへの投資を排除するよう圧力をかけることでした 。

Nonprofit Quarterly で Rodney Foxworth が表明したように、基金の使命、寄付された資金の歴史と情報源、寄付のガバナンスの間には、多くの寄付に固有の構造的緊張があります。フォックスワースの言葉では、「慈善活動は、経済システムによって引き起こされた問題に対処するために使用され、根本的な富の不平等を引き起こし、したがって、最初に慈善活動が必要になります。」^[27]言い換えれば、基金は、まさにその問題を解決しようとして、社会問題を引き起こすのと同じ経済的手段と権力構造を使用しています。

倫理と寄付の本国送還

Justice Funders の Dana Kawaoka-Chen のような批評家は、「幸福のあらゆる側面を再分配し、権力を民主化し、経済統制をコミュニティに移す」ことを求めています。^[28]基金の本国送還は、多くの大規模な私的基金に固有の、人的および天然資源の搾取の歴史を認めるキャンペーンを指します。帰還キャンペーンは、労働と環境の搾取によって最も影響を受けた人々やコミュニティの管理下に私的寄付金を戻すよう求めており、寄付のガバナンスと帰還について議論するための倫理的枠組みを提供することがよくあります。^{[29] [30]}

多くの人は、慈善活動は定義上、資源を再分配することだと言うかもしれません。しかし、この原則を真に具現化するためには、慈善活動は助成金の 5% の支払い要件をはるかに超えて、その力とリソースのすべてを分配する必要があります。これには、寄付金を使い果たすこと、ウォール街に投資するのではなく、コミュニティの富を築く地方および地域の経済イニシアチブに投資すること、助成金の意思決定権を放棄すること、そして最終的には、資産をコミュニティの管理に委ねることが含まれます。^[29]

—  司法資金提供者

2011 年のヘロン財団の投資の内部監査で、財団の使命に真っ向から反する私立刑務所への投資が発見された後、彼らは、人的資本、自然として概念化された寄付投資に対する 4 つの部分からなる倫理的枠組みを開発し、提唱し始めました。キャピタル、シビックキャピタル、ファイナンシャルキャピタル。^[31]

別の例は、フォード財団の独立したの共同創設先住民文化芸術財団2007年ザ・フォード財団では、ネイティブと先住民の芸術家やコミュニティの財団の財政支援に自己開始後の初期研究基金の一部を提供しました。この調査の結果は、「先住民の芸術と芸術家に対する慈善活動の不十分さ」を示しており、匿名の先住民のリーダーからのフィードバックに関連して、「[一度][大きな財団が]インディアンのプログラムのために必要なものを整えたが、それは関心を持っていたプログラムオフィサーが去るまで続く」と述べ、独立した寄付を確立し、「ネイティブのリーダーシップが重要である」ことを推奨した. ^[32]

ダイベストメントキャンペーンとインパクト投資

寄付金を改革するもう 1 つのアプローチは、寄付金が非倫理的な投資を行わないようにするための投資撤退キャンペーンの利用です。最も初期の近代的な投資撤退キャンペーンの 1 つは、アパルトヘイト政策に抗議するために使用された南アフリカからの投資撤退でした。アパルトヘイトが終わるまでに、150 以上の大学が南アフリカへの投資を放棄しましたが、このキャンペーンがどの程度政策を終わらせたのかは明らかではありません。^[33]

ダイベストメント キャンペーンの積極的なバージョンは、インパクト投資、またはミッション投資であり、「財務上のリターンに加えて、測定可能で有益な社会的または環境的影響を生み出すことを意図して、企業、組織、およびファンドに行われた」投資を指します。^[34]インパクト投資は、社会的および環境的問題に対処するための資本を提供します。

ドナーの意図

Leona Helmsleyの事例は、寄付に適用されるドナーの意図の法的概念のマイナス面を説明するためによく使用されます。2000 年代に、ヘルムズリーは「犬の世話と福祉」に数十億ドルの信託を依頼しました。^[35]この信託は、2005 年に米国で登録されたすべての動物関連慈善団体の合計資産の 10 倍であると当時推定されていました。

1914 年、Frederick Goffは組織化された慈善活動の「デッド ハンド」を排除しようと努め、最初のコミュニティ財団である Cleveland Foundation を創設しました。彼は、コミュニティの賜物を迅速かつ必要に応じて利用できる、企業として構造化された財団を創設しました。監視と管理は、民間財団の創設者の「デッドハンド」ではなく、一般市民の「ライブハンド」にありました。^[36]

高等教育

American Economic Review に掲載された調査によると、主要な学術寄付金は、景気後退期に寄付金の意図とは反対の方向に作用することがよくあります。この行動は、寄付の買いだめと呼ばれます。これは、景気の低迷によって寄付が不景気を埋め合わせるために支払いを増やすのではなく、支払いを減らすことにつながることがよくあることを反映しています。^[37]

1990 年代と 2000 年代に大きく公表された収益を上げていた米国を本拠とする大規模な大学基金は、2008 年の景気低迷で元本の大幅な損失に直面しました。2008 年 6 月に 370 億ドルだったハーバード大学基金は、2009 年半ばまでに 260 億ドルに削減されました。^[38] 不動産やプライベート・エクイティなどのオルタナティブ投資への多額の投資を含むアプローチの先駆者であるイェール大学は、2009 年 9 月の時点で 160 億ドルの寄付を報告しました。 。^[39]でスタンフォード大学、基金は2009年9月の時点で$ 12億$ 17億円から減少した^[40]ブラウン大学の基金は、2009年、6月30日に終了した会計年度の$ 2.04億27％下落した^{[41 ]}ジョージ ワシントン大学は、同じ会計年度に 18% の損失を出し、10 億 8000 万ドルに減少しました。^[42]

カナダでは、2008 年の金融危機の後、トロント大学が2009 年の前年度末の価値の 31% (5 億 4500 万ドル) の損失を報告しました。この損失は、ヘッジ ファンドへの過剰投資によるものです。^[43]

寄附税

一般に、寄付税は、慈善、教育、または宗教的使命のために課税されない財政的寄付に対する課税です。寄付税は通常、寄付が非営利団体として運営されていない、タックスシェルターとして機能している、または地方自治体から重要な財産やその他の税金を奪っているという批判に応えて制定されます。^{[44] [45]}

• 財団（非営利）
• 基金の規模別の高等教育機関のリスト
  • カナダで
  • 南アフリカで
  • イギリスで
  • 米国では
• 最も裕福な慈善団体のリスト
• 寄附税
• ワクフ

• ニューフィールド、クリストファー (2008)。公立大学の解体：中産階級への40年間の襲撃。ハーバード大学プレス。p. 162. ISBN 978-0-674-02817-3.

• フォード財団:基金助成金作成者のための入門書
• ダダ、カミル（2008 年 2 月 1 日）。「議会は寄付を調査する」 . スタンフォード・デイリー。2011年6月9日のオリジナルよりアーカイブ。
• 12 財政支援のための SMA