逆進税
逆進税で税金ようなA的に課される税率が課税増加する量の主題として減少します。[1] [2] [3] [4] [5]「逆進的」は、平均税率が限界税率を超えるように、税率が高い方から低い方へと進む方法を参照して、収入または支出への分配効果を説明します. [6] [7]個人の収入と富の観点から、逆進税は貧しい人々により大きな負担を課します (資源に比べて)資産、消費、または所得によって測定されるように、税率と納税者の支払能力との間には反比例の関係があります。これらの税金は、相対的な負担を支払能力の低い人にますますシフトさせるため、支払能力の高い人の税負担を軽減する傾向があります。
特定の税金の回帰性は、納税者が彼らの資源（課税ベースの人口統計）に関連して課税活動に従事する傾向を考慮することもできます。言い換えれば、課税対象の活動が貧しい人々によって行われる可能性が高く、裕福な人々によって行われる可能性が低い場合、その課税は逆進的であると見なされる可能性があります。[8]効果を測定するには、課税対象の商品の所得弾力性と、消費に対する所得効果を考慮する必要があります。この措置は、個々の税金または税制全体に適用できます。1 年、複数年、または生涯。
逆進税の反対側は、累進課税課税額対象が上昇すると、平均税率が増加する[9] [10] [11] [12]との間には平坦又はある比例税、税率課税対象額の増加に伴い固定されます。
例
- 人頭税
- 一括税
- 上限があり、それを超えると税金がかからない税金。
- いわゆる「悪行税」 (ピグー税) は、下層階級により多く (または少なくともより多くの割合で) 消費されることが多いため、逆進性であるとの批判も受けています。このような税金は定額で課されることが多いため、富裕層が一般的に消費する高品質の製品と比較して、安価なブランドの最終価格に占める割合が大きくなります。たとえば、「所得の下位五分位の人々は、上位五分位の人々よりも、収入の 78% 多くの割合をアルコール税に費やしています。」[8]特にタバコは逆進性が高く、所得の下位 5 分の 1 は上位 5 分の 1 よりも 583% 高い実効税率を支払っている。[8] [どこ? ] [リンク切れ]
- 所得税制度における控除額の削減[13]は、個人の個人控除額を撤回することを可能にし、基礎税率に戻る前に、限られた帯域に対してより高い限界税を作ることを可能にする. 英国では、[いつ? ] 100,000 ポンドで 60% の効果的なバンドが、120,000 ポンドで 40% に戻ります。[14]
- 食品 (脂肪税、塩税)、輸送 (燃料税、公共交通機関の運賃値上げ)、エネルギー (炭素税)、住宅 (議会税、窓税)などの日常の必需品に基づく非一様な物品税は、収入に対して逆進的になることが多い. たとえば、食料需要の所得弾力性は通常 1 未満 (非弾力性) (エンゲルの法則を参照) であり、したがって、世帯の収入が増加しても、食料に対して徴収される税金はほとんど変わりません。したがって、利用可能な支出の割合として、相対的な税負担は、より低所得の世帯により重くのしかかる。一部の政府は、表向きはこれらの税金の逆進性を緩和するために、低所得世帯にリベートを提供しています。
- カナダの供給管理システムの下で、牛乳、卵、チーズ、家禽などの必須商品の生産と輸入が厳密に管理されている場合に関連する概念が存在します[いつ? ]その結果、製品は自由市場システムの下でよりも高い価格で販売されます。そのような製品は一般的に直接課税されませんが、価格の違いは「逆進税」であるとよく批判されます。
- 給与税など、米国のFICAや失業保険など、とのような消費税付加価値税や売上税は、購入した商品の彼らその両方昇給価格の回帰です。[15]低所得者は貯蓄と投資が少ないため、収入の多くをこれらの税金に向けて、直接売上税として、また給与税のための給与をカバーする収入を得るために必要な価格上昇として支払う.
こちらもご覧ください
- 一括税
- 累進税
- 比例税
- 税の帰着
- ラッファー曲線
- スーツインデックス
- ゲットー税
- 米国所得税の累進性
ノート
- ^ Webster [永久リンク切れ] (3): ベースが増えるにつれて税率が下がる (逆進税)
- ^ American Heritage 2008-06-03ウェイバック マシン(3)でアーカイブ。課税額の増加に比例して減少する：逆進税。
- ^ Dictionary.com (3).(税金の) 課税ベースの増加に比例して減少。
- ^ Britannica Concise Encyclopedia : ベースが増加するにつれて減少する税率で課税される税。
- ^ Sommerfeld, Ray M., Silvia A. Madeo, Kenneth E. Anderson, Betty R. Jackson (1992), Concepts of Taxation , Dryden Press: Fort Worth, TX
- ^ Hyman、David M. (1990) Public Finance: A Contemporary Application of Theory to Policy , 3rd, Dryden Press: Chicago, IL
- ^ James, Simon (1998) A Dictionary of Taxation , Edgar Elgar Publishing Limited: マサチューセッツ州ノーサンプトン
- ^ a b c Barro、Josh (2010 年 3 月 25 日)。「アルコール税は逆進性が強い」 . ナショナル・レビュー・オンライン。
- ^ Webster (4b): ベースが増えると税率が上がる (累進課税)
- ^ American Heritage 2009-02-09ウェイバック マシン(6)でアーカイブ。課税対象額が増えるほど税率が高くなります。
- ^ Britannica Concise Encyclopedia : 課税対象となる量が増えるにつれて増加する税率で課税される税金。
- ^ プリンストン大学 WordNet [永久リンク切れ] : (n) 累進課税 (課税対象額の増加に応じて税率が増加する税金)
- ^ 「歳入関税庁: 所得税控除」 . Hmrc.gov.uk 。2014-01-16 を取得。
- ^ トニー・ウィッケンデン (2009 年 11 月 13 日)。「60% 税の罠」 . マネー マーケティング。
- ^ モーガン、キンバリー J.; プラサド、モニカ（2009）。「税制の起源: フランスとアメリカの比較」 . アメリカ社会学ジャーナル。114 (5): 1350–1394。土井: 10.1086/595948 . ISSN 0002-9602。JSTOR 10.1086/595948。S2CID 21231105。