米国の消費税

米国の消費税は、米国での商品やサービスの販売またはリースに課せられる税金です。消費税は州レベルで管理されており、国の一般消費税は存在しません。45の州、コロンビア特別区、プエルトリコの領土、およびグアムは、ほとんどの商品および一部のサービスの販売またはリースに適用される一般消費税を課し、州は特定の商品の販売またはリースに選択的な消費税を課す場合もあります。またはサービス。州は地方自治体に追加の一般消費税または選択消費税を課す権限を付与する場合があります。

2017年の時点で、5つの州（アラスカ、デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴン）は州全体の消費税を課していません。^[1] カリフォルニアの基本消費税率は7.25％と最も高くなっています。郡と市の消費税を含めると、最高の総消費税はアラブ、アラバマ、13.50％です。^[2]

消費税は、購入価格に適用される税率を掛けて計算されます。売り手は販売時にそれを収集します。使用税は、課税対象の購入に対して消費税を支払っていない購入者によって自己申告されます。付加価値税とは異なり、消費税は小売レベルでのみ課せられます。中古車のように小売店で複数回販売されている場合は、同じ商品に消費税を無期限に課すことができます。

小売売上高と課税対象品目の定義は州によって異なります。ほぼすべての管轄区域が、消費税を免除されている、または割引率で課税されている多数のカテゴリーの商品およびサービスを提供しています。さらなる製造または転売のための商品の購入は、消費税が一律に免除されます。ほとんどの管轄区域では、食料品店で販売される食品、処方薬、および多くの農産物が免除されています。

地方自治体によって課されるものを含む消費税は、一般的に州レベルで管理されます。^{消費税を課す州は、アリゾナ州の取引特権税[3]}のように小売販売者に税金を課すか、小売購入者に課税して販売者に徴収するよう要求します。いずれの場合も、売り手は申告し、州に税金を送金します。税金が売り手に課せられている州では、売り手が買い手に払い戻しを要求するのが通例です。手続き上の規則は大きく異なります。購入者が免税証明書を提供しない限り、売り手は通常、州内の購入者から税金を徴収する必要があります。ほとんどの州では、電子送金が許可または要求されています。

消費税は、商品またはサービスの課税対象の譲渡にのみ課せられます。税は、税率に課税対象の取引額を掛けたものとして計算されます。料金は州や州内の地域によって異なります。^[5] すべての種類の譲渡が課税対象となるわけではありません。消費者および企業への販売に税金が課される場合があります。^[6]